#DigitalTaxation: Kommissionen foreslår nye foranstaltninger for at sikre, at alle virksomheder betaler fair skat i EU

Europa-Kommissionen har i dag (21. marts) foreslået nye regler, der skal sikre, at digitale forretningsaktiviteter beskattes på en retfærdig og vækstvenlig måde i EU. Foranstaltningerne vil gøre EU til en global leder inden for udformning af skattelovgivning, der passer til den moderne økonomi og den digitale tidsalder.

Det seneste boom i digitale virksomheder, såsom sociale medievirksomheder, samarbejdsplatforme og onlineindholdsudbydere, har ydet et stort bidrag til økonomisk vækst i EU. Men de nuværende skatteregler er ikke designet til at tage højde for de virksomheder, der er globale, virtuelle eller har ringe eller ingen fysisk tilstedeværelse. Ændringen har været dramatisk: 9 af verdens 20 bedste virksomheder efter markedsværdi er nu digitale sammenlignet med 1 ud af 20 for ti år siden. Udfordringen er at få mest muligt ud af denne tendens og samtidig sikre, at digitale virksomheder også bidrager med deres rimelige andel af skatten. Hvis ikke, er der en reel risiko for medlemsstaternes offentlige indtægter: Digitale virksomheder har i øjeblikket en gennemsnitlig effektiv skattesats, der er halvdelen af ​​den traditionelle økonomi i EU.

Dagens forslag kommer, da medlemslandene søger permanente og varige løsninger for at sikre en rimelig andel af skatteindtægterne fra onlineaktiviteter, som påtrængende opfordret til af EU-ledere i oktober 2017. Fortjeneste opnået gennem lukrative aktiviteter, såsom salg af brugergenereret data og indhold, er ikke fanget af nutidens skatteregler. Medlemsstaterne begynder nu at søge hurtige, ensidige løsninger til at beskatte digitale aktiviteter, hvilket skaber et juridisk minefelt og skattemæssig usikkerhed for erhvervslivet. En koordineret tilgang er den eneste måde at sikre, at den digitale økonomi beskattes på en retfærdig, vækstvenlig og bæredygtig måde.

To særskilte lovgivningsforslag foreslået af Kommissionen i dag vil føre til en mere retfærdig beskatning af digitale aktiviteter i EU:

• Det første initiativ har til formål at reformere selskabsskattereglerne, så overskud registreres og beskattes, hvor virksomheder har væsentlig interaktion med brugerne gennem digitale kanaler. Dette er Kommissionens foretrukne langsigtede løsning.
• Det andet forslag imødekommer opfordringer fra flere medlemsstater om en midlertidig skat, som dækker de vigtigste digitale aktiviteter, som i øjeblikket helt unddrages skat i EU.

Denne pakke opstiller en sammenhængende EU-tilgang til et digitalt beskatningssystem, som understøtter det digitale indre marked, og som vil indgå i internationale diskussioner med det formål at løse problemet på globalt plan.

Vicepræsident for euroen og den sociale dialog, Valdis Dombrovskis, sagde: "Digitalisering bringer utallige fordele og muligheder. Men det kræver også tilpasninger af vores traditionelle regler og systemer. Vi ville foretrække regler vedtaget på globalt plan, herunder i OECD. Men mængden af ​​overskud, der i øjeblikket bliver ubeskattet, er uacceptabel. Vi er nødt til omgående at bringe vores skatteregler ind i det 21ste århundrede ved at bringe det XNUMX. fremtidssikret løsning."

Kommissær for økonomiske og finansielle anliggender, beskatning og told, Pierre Moscovici, tilføjede: "Den digitale økonomi er en stor mulighed for Europa, og Europa er en enorm indtægtskilde for digitale virksomheder. Men denne win-win-situation giver anledning til juridiske og skattemæssige bekymringer. Vores regler før internet tillader ikke vores medlemslande at beskatte digitale virksomheder, der opererer i Europa, når de har lidt eller ingen fysisk tilstedeværelse her, fordi det er et sort hul, der nogensinde repræsenterer et sort hul. udhulet. Det er derfor, vi fremsætter en ny juridisk standard samt en midlertidig skat for digitale aktiviteter.

Forslag 1: En fælles reform af EU's selskabsskatteregler for digitale aktiviteter

Dette forslag vil gøre det muligt for medlemslandene at beskatte overskud der er genereret på deres område, selvom en virksomhed ikke har en fysisk tilstedeværelse der. De nye regler vil sikre, at online-virksomheder bidrager til de offentlige finanser på samme niveau som traditionelle "fys-og-mørtel"-virksomheder.

En digital platform vil blive anset for at have en skattepligtig "digital tilstedeværelse" eller et virtuelt fast driftssted i en medlemsstat, hvis den opfylder et af følgende kriterier:

- Den overstiger en tærskel på 7 mio. EUR i årlige indtægter i en medlemsstat;

- det har mere end 100,000 brugere i et medlemsland i et skattepligtigt år, og;

- Der oprettes mere end 3,000 erhvervskontrakter om digitale tjenester mellem virksomheden og erhvervsbrugere i et skatteår.

De nye regler vil også ændre, hvordan overskud fordeles til medlemslandene på en måde, der bedre afspejler, hvordan virksomheder kan skabe værdi online: for eksempel afhængigt af, hvor brugeren er baseret på forbrugstidspunktet.

I sidste ende sikrer det nye system en reel sammenhæng mellem, hvor digitale overskud opnås, og hvor de beskattes. Foranstaltningen kunne i sidste ende integreres i anvendelsesområdet for det fælles konsoliderede selskabsskattegrundlag (CCCTB) – Kommissionens allerede foreslåede initiativ til at allokere overskud fra store multinationale koncerner på en måde, der bedre afspejler, hvor værdien skabes.

Forslag 2: En midlertidig skat på visse indtægter fra digitale aktiviteter

Denne midlertidige skat sikrer, at de aktiviteter, der i øjeblikket ikke er effektivt beskattet, vil begynde at generere øjeblikkelige indtægter for medlemsstaterne. Det ville også bidrage til at undgå ensidige foranstaltninger til at beskatte digitale aktiviteter i visse medlemsstater, hvilket kunne føre til et kludetæppe af nationale reaktioner, som ville være skadeligt for vores indre marked.

I modsætning til den fælles EU-reform af de underliggende skatteregler vil denne indirekte skat gælde for indtægter skabt fra visse digitale aktiviteter, som helt undslipper den nuværende skatteramme. Dette system vil kun gælde som en midlertidig foranstaltning, indtil den omfattende reform er blevet gennemført og har indbygget mekanismer til at afhjælpe muligheden for dobbeltbeskatning.

Skatten vil gælde for indtægter skabt fra aktiviteter, hvor brugerne spiller en stor rolle i værdiskabelsen, og som er sværest at fange med gældende skatteregler, såsom disse indtægter:

- Skabt ud fra salg af onlineannonceplads;

- skabt af digitale mellemledsaktiviteter, som giver brugerne mulighed for at interagere med andre brugere, og som kan lette salget af varer og tjenesteydelser mellem dem, og;

- skabt ud fra salg af data genereret fra brugerleveret information.

Skatteindtægter vil blive opkrævet af de medlemsstater, hvor brugerne er placeret, og vil kun gælde for virksomheder med en samlet årlig verdensomspændende indtægt på 750 millioner euro og EU-indtægter på 50 millioner euro. Dette vil medvirke til at sikre, at mindre nystartede virksomheder og opskaleringsvirksomheder forbliver ubebyrdede. Et anslået beløb på 5 mia. EUR i indtægter om året kunne genereres for medlemslandene, hvis skatten pålægges med en sats på 3 %.

Næste trin

Lovforslagene vil blive forelagt Rådet til vedtagelse og Europa-Parlamentet til høring. EU vil også fortsat bidrage aktivt til de globale diskussioner om digital beskatning inden for G20/OECD og presse på for ambitiøse internationale løsninger.

Mere information

MEMO om digital beskatning

DG TAXUDs hjemmeside om digital beskatning

Faktaark om dagens forslag

VIDEO: Skal digitale aktiviteter beskattes?