Bekæmpelse af skattesvig og skatteunddragelse: Et år med fremgang

Hvorfor har Kommissionen prioriteret bekæmpelse af skattesvig og skatteunddragelse?

Hvert år går milliarder af euro af offentlige penge tabt i EU på grund af skatteunddragelse og skatteunddragelse. Som følge heraf lider medlemslandene et alvorligt tab af indtægter, såvel som en skade for effektiviteten af ​​deres skattesystemer. Virksomheder befinder sig i en konkurrencemæssig ulempe sammenlignet med deres modparter, der engagerer sig i aggressiv skatteplanlægning og skatteundgåelsesordninger. Og ærlige borgere bærer en tungere byrde i form af skattestigninger og udgiftsnedskæringer for at kompensere for unddragernes ubetalte skat. Bekæmpelse af skatteunddragelse er derfor afgørende for en mere retfærdig og effektiv beskatning.

Skatteunddragelsens og skatteunddragelsens grænseoverskridende karakter sammen med medlemslandenes bekymringer om at bevare konkurrenceevnen gør det meget vanskeligt for rent nationale foranstaltninger at få den fulde ønskede effekt. Skatteunddragelse er et mangefacetteret problem, der kræver en flerstrenget tilgang på nationalt, EU- og internationalt plan.

Medlemsstaterne er nødt til at samarbejde tæt, hvis de skal øge deres skattesystemers retfærdighed, sikre de hårdt tiltrængte skatteindtægter og bidrage til at forbedre det indre markeds funktion. Derudover er "styrken i antal" af EU, der optræder som en samlet blok, med til at give større vægt i opnåelsen af ​​hurtigere og mere ambitiøse fremskridt på internationalt plan inden for skattemæssig god regeringsførelse.

Hvilke fremskridt er der gjort med at bekæmpe skatteunddragelse og skatteunddragelse på EU-plan i løbet af det seneste år?

I december 2012 fremlagde Kommissionen en handlingsplan for bedre at tackle skatteunddragelse og selskabsskatteunddragelse (IP / 12 / 1325). Denne handlingsplan kickstartede, hvad der er blevet en meget intensiv EU-kampagne for bedre at bekæmpe disse problemer. Det blev godkendt på Det Europæiske Råd i maj, hvor EU's ledere opfordrede til, at der skulle tages effektive skridt til at bekæmpe skatteunddragelse og skatteunddragelse.

I de 12 måneder, der er gået siden handlingsplanen blev præsenteret, har der været bemærkelsesværdige fremskridt på dette område på EU-plan, og en række vigtige nye initiativer er blevet fremsat af Kommissionen. Blandt de tiltag, der blev truffet i 2013, var:

1. Udvide den automatiske udveksling af information bredt inden for EU

I juni foreslog Kommissionen at udvide den automatiske udveksling af oplysninger mellem EU's skattemyndigheder til at omfatte alle former for finansielle indtægter og kontosaldi (IP / 13 / 530). Dette baner vejen for, at EU har det mest omfattende system for automatisk informationsudveksling i verden. Det vil også sikre, at EU er godt rustet til at implementere den nye globale standard (se nedenfor) hurtigt og med et minimum af forstyrrelser for virksomhederne. Forslaget kunne blive godkendt af medlemslandene i første halvdel af 2014.

2. Stramning af EU's selskabsskatteregler mod aggressiv skatteplanlægning

I november foreslog Kommissionen foranstaltninger til at lukke smuthuller i moder-datterselskabsdirektivet og afhjælpe nationale uoverensstemmelser. Dette vil lukke for muligheder for en bestemt type virksomhedsskatteunddragelse (IP / 13 / 1149). Forslaget bør drøftes og eventuelt godkendes af EU's finansministre under det græske formandskab.

3. Forhandling med nabolande for større gennemsigtighed

Kommissionen fik mandat til at forhandle stærkere skatteaftaler med Schweiz, Andorra, Monaco, San Marino og Liechtenstein (MEMO / 12 / 353) i maj. Kommissær Šemeta besøgte straks alle 5 lande for at give politisk drivkraft til forhandlingerne og understrege, at EU ledte efter hurtige og ambitiøse forhandlinger. Formelle forhandlinger er begyndt med de 4 mindre lande og vil starte med Schweiz, så snart landet har sit eget forhandlingsmandat (forventet inden årets udgang).

4. Etablering af en platform for skattemæssig god regeringsførelse

Kommissionen etablerede en platform for skattemæssig god regeringsførelse for at diskutere de bedste måder at bekæmpe skatteunddragelse og skatteunddragelse på og overvåge fremskridt på dette område på både EU-plan og nationalt plan (IP / 13 / 351). Platformen har allerede påbegyndt arbejdet med, hvordan man bedst implementerer Kommissionens henstillinger om aggressiv skatteplanlægning og om, hvordan man håndterer skattely. Dets arbejdsprogram omfatter også flere andre fokusområder, herunder en EU-skatteyderkodeks, måder at øge gennemsigtigheden af ​​multinationale selskaber og se på virkningerne af EU's skattepolitik på udviklingslandene.

5. Starter debatten om digital beskatning

Kommissionen nedsatte en ekspertgruppe på højt niveau om beskatning af den digitale økonomi, ledet af den tidligere portugisiske finansminister Vitor Gaspar. Det mødes for første gang den 12. december (IP / 13 / 983). Undgåelse af virksomhedsskat er et særligt presserende problem i den digitale sektor. Gruppen vil se på de særlige udfordringer inden for digital beskatning og foreslå løsninger i første halvdel af 2014 for at sikre, at den digitale sektor betaler sin rimelige andel af skatten, uden at skabe skattemæssige hindringer for denne vækstfremmende sektor.

6. Enighed om nye instrumenter til bedre at bekæmpe momssvig

I juni blev medlemslandene enstemmigt enige om en række foranstaltninger til bedre at bekæmpe momssvig. Hurtig reaktionsmekanismen og omvendt betalingspligt-mekanisme vil give medlemslandene mulighed for at reagere hurtigere og mere effektivt på større momssvig og derved reducere betydelige tab for de offentlige finanser. Disse nye instrumenter vil være klar til brug fra 2014 (IP / 12 / 868).

7. Foreslår ny standard momsformular for at forbedre skatteoverholdelsen

I oktober foreslog Kommissionen en forenklet standard momsformular til brug for virksomheder i hele Europa. Ud over at lette livet for virksomheder, vil denne standardformular bidrage til at forbedre skatteoverholdelsen ved at forenkle proceduren for virksomheder til at angive den moms, de skylder (IP / 13 / 988). Og større overholdelse betyder større indtægter til de nationale budgetter.

8. Udgiver en ny rapport om momsgap i EU

Kommissionen offentliggjorde en undersøgelse om momsgabet i EU, som beløb sig til €193 mia. i 2011. Forud for denne undersøgelse daterede de seneste estimater for momsgabet tilbage til 2006. De nye tal hjælper med at forstå de seneste tendenser bedre. i EU for bedre at forme og målrette politiske foranstaltninger for at forbedre momsoverholdelse (MEMO / 13 / 800).

9. Forebyggelse af skadelig skattekonkurrence

Kommissionen er fortsat med at undersøge og kontrollere statsstøtte, der ydes gennem skatteforanstaltninger til virksomheder. Den har også støttet arbejdet i adfærdskodeksgruppen mod skadelig skattekonkurrence og bidraget med detaljerede analyser af mange nationale skatteordninger til overvejelse af kodeksgruppen.

10. Introduktion af mere virksomhedsgennemsigtighed

Det nye regnskabsdirektiv indfører en forpligtelse for store udvindings- og skovningsvirksomheder til at indberette land for land de betalinger, de foretager, til regeringer og også på projektbasis. Opkrævede skatter er blandt de betalinger, der skal indberettes. De reviderede kapitalkravsdirektiver (CRDIV) forbedrer gennemsigtigheden i bankers og investeringsfondes aktiviteter i forskellige lande, især med hensyn til overskud, skatter og subsidier i forskellige jurisdiktioner (MEMO / 13 / 690). Det er håbet, at implementeringen af ​​konklusionerne fra Det Europæiske Råd i maj vil sikre, at alle store virksomheder og koncerner offentliggør, hvor meget de betaler i skat og i hvilket land, som bankerne nu skal gøre. Endelig indeholder Kommissionens forslag om at revidere lovgivningen mod hvidvaskning af penge en specifik henvisning til skatteforbrydelser (IP / 13 / 87).

Det aktive arbejde på EU-plan blev også afspejlet i den aktive rolle, som EU spillede i at fremme internationale diskussioner for at forbedre skattemæssig god regeringsførelse på verdensplan (se nedenfor).

Hvor er der plads til større handling på dette stadium i kampen mod skatteunddragelse og skatteunddragelse i EU?

Først og fremmest er der behov for enighed om opsparingsskattedirektivet (MEMO / 12 / 353) inden udgangen af ​​2013, som krævet af Det Europæiske Råd i maj. Dette er afgørende for at lukke huller i sparedirektivet og sikre, at det fortsat kan fungere godt. En EU-dækkende ramme for automatisk informationsudveksling vil også give banker mere retssikkerhed og klarhed om indberetningsforpligtelser.

Fremskridt med det fælles konsoliderede selskabsskattegrundlag (CCCTB) er også meget vigtigt for bedre at kunne tackle selskabsskatteunddragelse (IP / 11 / 319). Ud over at reducere de administrative byrder væsentligt for virksomhederne har CCCTB potentialet til at eliminere mange muligheder for profit for multinationale virksomheder. Dette er anerkendt i OECD's handlingsplan mod baseerosion og overskudsforskydning (BEPS), og en aftale om CCCTB vil sikre, at EU er standardsætteren på dette område.

Som anført i sidste års handlingsplan vil Kommissionen opfordre medlemslandene til at gøre bedre brug af adfærdskodeksen for erhvervsbeskatning. Dette kan være et yderst effektivt værktøj til at identificere og fjerne skadelige skatteordninger i EU. Kommissionen overvejer i øjeblikket måder at styrke kodeksen på, f.eks. ved at udvide dens anvendelsesområde eller ændre kodeksens kriterier.

Derudover er medlemslandene blevet opfordret til at intensivere indsatsen på nationalt plan for at tackle skatteunddragelse og skatteunddragelse. Landespecifikke anbefalinger blev givet til 13 medlemslande for at forbedre skatteoverholdelsen på nationalt plan. Og den årlige vækstundersøgelse for 2013 opfordrede igen alle regeringer til at optrappe deres nationale kampagner mod skatteunddragelse og styrke deres koordinerede indsats for at tackle aggressiv skatteplanlægning og skattely.

I mellemtiden fortsætter Kommissionen arbejdet med de mellem- og langsigtede tiltag, der er fastsat i handlingsplanen mod skatteunddragelse sidste år. Disse omfatter en skatteyderkodeks, et EU-skatteidentifikationsnummer og muligvis almindelige sanktioner i hele EU for skatteforseelser.

Hvad er opnået på internationalt plan for at forbedre kampen mod unddragelse og unddragelse, og hvad har EU's bidrag hertil?

I september 2013 blev G20-lederne enige om konkrete foranstaltninger til bedre at tackle skatteunddragelse og selskabsskatteunddragelse på verdensplan. For det første bekræftede de et skridt til større international skattegennemsigtighed ved at blive enige om, at automatisk udveksling af oplysninger skulle være den nye globale standard for samarbejde mellem skatteforvaltninger. For det andet godkendte de OECD's BEPS-handlingsplan for at begrænse selskabsskatteunddragelse på verdensplan. Disse foranstaltninger bekræfter en væsentlig forbedring af international beskatning - en, der vil gøre den mere retfærdig, mere effektiv og bedre rustet til det 21. århundredes økonomi. Med det politiske engagement er fokus nu på at implementere disse ændringer.

Med hensyn til automatisk udveksling af oplysninger har EU trukket på sin egen erfaring og ekspertise på dette område for aktivt at bidrage til udviklingen af ​​den nye globale standard. Kommissionen har især forsøgt at sikre, at den globale standard tager højde for de eksisterende EU-ordninger for automatisk informationsudveksling og er forenelig med EU-lovgivningen (f.eks. databeskyttelse), for at undgå unødvendige vanskeligheder for virksomhederne. Det seneste udkast til den globale standard ser ud til at opfylde i det mindste de fleste EU-behov, og OECD har til hensigt at præsentere den endelige version for G20-finansministrene i februar til enighed.

I mellemtiden supplerer BEPS-handlingsplanen EU's foranstaltninger til at tackle aggressiv skatteplanlægning, samtidig med at den behandler spørgsmål, der kun kan håndteres effektivt på internationalt plan. BEPS-handlingsplanen opstiller 15 specifikke tiltag til at genjustere internationale standarder inden for beskatning, så de er bedre formet til den skiftende globale økonomi. I løbet af det næste år vil der blive udviklet nye regler og standarder inden for områder som fast driftssted, transfer pricing og digital beskatning. Målet er at beskytte skattesystemernes retfærdighed og integritet og bedre ruste regeringer i deres bekæmpelse af selskabsskatteunddragelse. EU har allerede værdifuld erfaring inden for forskellige områder, der er omfattet af BEPS, såsom transfer pricing og håndtering af hybride mismatches. Og arbejdet i Kommissionens ekspertgruppe om digital beskatning vil give input til OECD's digitale taskforce. Med disse input og erfaringer kan EU fortsat spille en central rolle i arbejdet med at implementere BEPS, især hvis en stærk, koordineret position fastholdes blandt alle medlemslande.

Del denne artikel: